本文目录一览：
- 〖壹〗 、疫情期间企业如何缴纳增值税?看税务总局官方解答
- 〖贰〗 、疫情期间,山东将减免这部分费用
- 〖叁〗、疫情期间税收减免优惠政策有哪些?
- 〖肆〗 、新冠疫情下税收和社保优惠等政策
- 〖伍〗 、疫情期间免征增值税应用实务-小规模纳税人
疫情期间企业如何缴纳增值税?看税务总局官方解答
〖壹〗、疫情期间企业缴纳增值税需根据是否享受免税政策来处理，若企业提供生活服务（如培训等非学历教育服务）选取享受免征增值税政策 ，则不得开具增值税专用发票；若选取放弃免税 ，需书面声明并备案，自次月起按规定缴纳增值税并可开具专用发票 ，且放弃免税需针对全部相关服务 ，不能部分享受部分放弃 。
〖贰〗、疫情期间，企业作为增值税小规模纳税人开具3%征收率的普通发票，若纳税义务发生时间在政策优惠期内 ，可减按1%征收率申报纳税 ，无需追回已开具的3%发票，但需在申报时按1%计算税额 。
〖叁〗 、江苏省按季申报的增值税小规模药品经销企业如何计算缴纳一季度增值税 计算方式：今年财税字13号公告规定 ，自3月1日至5月31日 ，除湖北省外，其他省 、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人 ，适用3%征收率的应税销售收入 ，减按1%征收率征收增值税。
疫情期间,山东将减免这部分费用
疫情期间山东继续免征小规模纳税人房产税 、城镇土地使用税，同时对小规模纳税人“六税两费”减按50%征收 ，并将减免范围扩大至小型微利企业和个体工商户 。
山东省在2020年6月5日发布的政策中明确 ，在文件发布之日至2020年12月31日期间，对个体工商户和小微企业免除一切税费 ，但该政策具有特定时效性与实施条件 。
房产税与城镇土地使用税减免政策《山东省财政厅 国家税务总局山东省税务局关于疫情防控期间房产税 城镇土地使用税减免政策的通知》（鲁财税〔2020〕16号）该文件针对疫情防控期间房产税和城镇土地使用税的减免作出规定 ，但具体减免幅度和适用范围未在公开信息中详细说明。
疫情期间税收减免优惠政策有哪些?
对于参与疫情防控的医务工作者及相关防疫人员，所取得的工作补助和奖金都会免征个人所得税。捐赠新冠肺炎疫情物资税费减免：捐赠疫情防控的进口物资，可免征进口关税和进口环节的增值税 、消费税 。个人和企业捐赠用于新型冠状病毒肺炎疫情的支出 ，均允许全额税前扣除 。
支持防护救治方面的税收减免优惠政策： 免征个人所得税：对于参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者所取得的工作补助及奖金 ，将免征个人所得税。 实物福利免税：对于企业、单位下发的有关预防新型肺炎病毒感染的药品 、防护用品等实物，也将免除个人所得税 。
特定税费免征政策在疫情期间 ，山东继续免征小规模纳税人房产税 、城镇土地使用税 。这一举措直接减轻了小规模纳税人在疫情期间的财务压力 ，有助于其维持正常经营。其他相关减税降费政策中小微企业税收减免：中小微企业除享受留抵退税政策外，还有增值税和企业所得税优惠政策 。
新冠疫情下税收和社保优惠等政策
〖壹〗、新冠疫情下税收和社保优惠等政策涵盖增值税 、企业所得税 、个税、进口防疫物资税收 、房产租金相关税收 、社保、延期申报及自主申报程序性优惠 ，以及上海地区专项补贴和其他优惠等多个方面 ，具体如下：增值税等流转税及附加优惠 疫情防控重点物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额 。
〖贰〗、已征税款退还或抵减：如果因免税政策文件下发较晚等原因导致纳税人已经缴税的，可以选取更正当期申报或者在下期申报时调整。已征应免征的税款可以退还或抵减纳税人以后应缴纳的税款 。
〖叁〗 、武汉疫情期间的社保补助政策涵盖参保单位缓缴 、事业单位人员待遇保障及招聘优化等多个方面 ，具体如下：医疗保险费缓缴政策受新冠肺炎疫情影响 ，生产经营出现严重困难的参保单位可申请缓缴医疗保险费和生育保险费 。缓缴时长原则上不超过6个月，截止时间不超过2020年12月。
〖肆〗、这些政策的执行由属地负责 ，具体名单和标准由各地人力社保 、医保部门会同财政 、税务部门提出 ，并报当地政府批准 。为确保政策的公平性和透明度，各地必须严格执行企业划分标准，不得自行调整范围 。
疫情期间免征增值税应用实务-小规模纳税人
快递收派服务：为居民提供必需生活物资的快递收派收入免征增值税。纳税人可放弃免税 ，但放弃后36个月内不得再申请。发票开具与纳税申报实务案例背景托尼快捷酒店（小规模纳税人 ，按季度申报）：2020年1月：住宿收入206，000元（含税） ，其中专票103 ，000元（100张），普票61 ，800元（60张） ，未开票41，200元 。
疫情期间增值税免税的会计处理需根据纳税人类型区分 ，具体如下：小规模纳税人增值税免税的会计处理小规模纳税人发生增值税免税业务时 ，需分两步进行账务处理 。第一步，确认收入及增值税应税金额：借记“银行存款 ” ，贷记“主营业务收入 ”和“应交税费——应交增值税”。
小规模纳税人疫情期间免征增值税的账务处理应按照以下步骤进行：确认免税收入：当小规模纳税人在疫情期间享受到增值税免税政策时 ，首先需要确认哪些收入属于免税范围 。例如，提供的文化体育服务、餐饮住宿服务 、旅游娱乐服务 、居民日常服务、教育医疗服务等生活服务业收入，如果符合免税条件 ，则应进行免税账务处理 。
小规模纳税人免征增值税的会计处理当小规模纳税人发生销售业务并符合免征增值税条件时 ，会计分录分为两步：第一步，确认收入及增值税：借记“银行存款 ”（实际收到的款项） ，贷记“主营业务收入 ”（不含税销售额）和“应交税费——应交增值税”（按征收率计算的税额）。
